Kripto mokesčiai, ataskaitų teikimas ir mokesčių auditas 2023 m

Šie metai buvo panašūs į jokius kitus. Dabar, kai jis jau šlubuoja ir žvelgiame į pažadą geresnio 2023 m., Atėjo laikas galvoti apie mokesčius. Nors apie 2023 m. Buvo daugybė kitų reikšmingų dalykų, buvo keletas mokesčių punktų, kuriuos galėtumėte pasimėgauti – ir kai kurių bijoti.

Pelnas ir nuostoliai

Sunku pažvelgti į kriptografiją ir 2023 m., Nekomentuojant pelno ir nuostolių. „Bitcoin“ (BTC) kaina padidėjo ir tai pradžiugino daugelį investuotojų. Žinoma, jei būtumėte užėmęs trumpas pozicijas, esate mažiau patenkintas. Ir jei jus investavo į XRP, žinia, kad Jungtinių Valstijų vertybinių popierių ir biržų komisija nepatenkinta XRP, sukėlė tam tikrą kainų poveikį nepageidaujama linkme. Kalbant apie tikrąją ir suvokiamą vertę bei perkamąją galią, šie pokyčiai yra svarbūs. Bet kaip su mokesčiais?

Susijęs: SEC prieš Ripple: nuspėjamas, bet nepageidaujamas įvykis

Mokesčių dienos vėlavimas: IRS švelnesnis?

Ne vėliau kaip iki 2023 m. Balandžio 15 d. Mokėtinos mokesčių deklaracijos už 2023 m. Negalima skaičiuoti vėlavimo, kaip pernai. 2023 m. Vidaus pajamų tarnyba mums visiems suteikė 90 dienų pertrauką dėl grąžinimo pateikimo ir mokėjimų iki 2023 m. Liepos 15 d. (IRS Pranešimas apie 2023–17). Artimiausiu mokesčių deklaravimo sezonu pasaulis vis dar gali būti COVID-19 gniaužtuose, tačiau dauguma stebėtojų nesitiki, kad 2023 m. Mokesčių deklaracijos iš IRS turės tokios pačios platumos.

Tą patį galima pasakyti ir apie tai, kad IRS palengvina daugelį vykdymo užtikrinimo veiksmų. 2023 m. Pradžioje IRS komisaras Chuckas Rettigas paskelbė iniciatyvą „Žmonės pirmiausia“. Reikia mokėti mokesčius dalimis? IRS padės, nes joje yra nusidėvėjęs procesas mokant išsimokėtinai. Be to, buvo sustabdyti daliniai mokėjimai, mokėtini nuo 2023 m. Balandžio 1 d. Iki liepos 15 d., Taip pat buvo sulaikyti mokestiniai areštai ir rinkliavos. Netgi nauji pasų skolų patvirtinimai, kai neteisėtos mokesčių skolos viršija 50 000 USD, buvo sulaikytos, o dauguma naujų mokesčių auditų taip pat buvo sulaikyti.

Kaip dabar 2023 metų pradžioje? Daugelis IRS darbuotojų vis dar dirba nuotoliniu būdu, tačiau nemanykite, kad tai reiškia, kad 2023 m. Pradžioje ar viduryje jums bus leista šiek tiek atsilikti, kuriuos mokesčių mokėtojai gavo 2023 m. Tai mažai tikėtina. Kaip ginčytis su IRS ar teisme, kad neturėtumėte mokėti IRS baudų, nes pandemija jus neigiamai paveikė? Galite tai išbandyti, tačiau IRS komisaras jau griežtai atsisakė pasiūlymų, kad IRS turėtų skirti specialią pandemijos bausmėms skirtą pašalpą. Vėlgi, neskaičiuok to.

IRS formos už kriptografinius mokesčius

Prieš dvejus metus IRS sukūrė kriptografiją savotišku visų žmonių mokesčių klausimu, įtraukdama klausimą į kiekvieno asmens mokesčių deklaraciją, ir tas pats nutiko ir su 2023 m. Mokesčių deklaracijomis. Tai reiškia, kad nuo 2023 m. Pateiktų mokesčių deklaracijų, pateiktų 2023 m., IRS užduoda jums paprastą klausimą:

„Ar bet kuriuo 2023 m. Metu jūs gavote, pardavėte, siuntėte, mainėte ar kitaip įgijote finansinių interesų bet kuria virtualia valiuta?“

Tai gana paprasta: tiesiog taip arba ne; ji neprašo numerių ar informacijos, nors tai būtų kitur jūsų mokesčių deklaracijoje.

Šis 2023 m. Deklaracijų papildymas tęsiamas 2023 m. Deklaracijoms, kurias pateikiate 2023 m. Iš tikrųjų turėtumėte manyti, kad nuo šiol tai bus standartinė mokesčių deklaracijų funkcija. Kadangi IRS kriptografiją klasifikuoja kaip nuosavybę, bet koks pardavimas duos pelną arba nuostolį, o laukelis „Taip“ arba „Ne“ gali pasirodyti gana svarbus. Iš tikrųjų, atsižvelgiant į IRS patirtį su banko sąskaitomis užsienyje, tai gali reikšti net dideles baudas ar net kalėjimą.

Teisingumo departamento Mokesčių skyrius sėkmingai įrodinėjo, kad vien nepažymėjimas langelio, susijusio su užsienio sąskaitų ataskaitomis, yra valingumas. Už tyčinius nesėkmes gresia didesnės bausmės ir padidėja baudžiamojo tyrimo grėsmė. IRS Kriminalinių tyrimų skyrius netgi susitinka su kitų šalių mokesčių institucijomis, kad pasidalintų duomenimis ir vykdymo strategijomis, kad būtų galima išvengti mokesčių kriptovaliutų mokesčių. Panašu, kad tai primena užsienio banko sąskaitos klausimą B grafikas.

Jei mokesčių mokėtojas atsakys „Ne“ ir tada bus nustatyta, kad jis per metus vykdė sandorius su kriptovaliuta, tai, kad jie aiškiai atsakė „Ne“ į šį naują klausimą (taikant melagingų parodymų bausmes), galima būtų panaudoti prieš juos. Ką daryti, jei jūs tiesiog turite tam tikrą „parašo autoritetą“ dėl kriptografijos, priklausančios jūsų kompiuteriams neišmanantiems tėvams ar kitiems giminaičiams? Tokiu būdu galite padėti jiems valdyti savo šifravimą.

Jei parduodate tėvų šifravimą jų vardu, jų prašymu ir (arba) jų naudai, ar turėtumėte į klausimą atsakyti „Taip“ arba „Ne“? Žydėjo įvairios sąlyginio deponavimo ir pasitikėjimo priemonės – kai kurios neoficialios, kitos ne. Jie gali būti jautrūs, ypač dabar, kai IRS turi daug didesnę prieigą prie informacijos. Tačiau būkite atsargūs, kas parduoda ir kaip pranešama apie tokią veiklą.

Ar prie deklaracijos turėtumėte pridėti aiškinamąjį pareiškimą, paaiškinantį jūsų santykius su skaitmenine valiuta? Į šį klausimą tikriausiai nėra puikių atsakymų, tačiau aišku yra tai, kad atsakymas „Ne“, jei tiesa yra „Taip“, yra didelė klaida. Visiškai praleisti dėžes gali būti ne taip ir blogai, bet ir tai nėra gerai, jei tiesa yra „Taip“. Jei tiesa yra „Taip“, pasakykite taip ir nepamirškite atskleisti ir pranešti apie savo pajamas, pelną, nuostolius ir pan. Gal tai ir yra klausimo esmė: būti svarbiu priminimu.

Kitos mokesčių formos

Nemanykite, kad jūsų mokesčių deklaracija yra vienintelė mokesčių forma, kurią pamatysite. Nors šifravimas vis dar neišvengia kai kurių pranešimo formų, tai šiandien yra daug mažiau tiesa nei kadaise. Kaip apie IRS formas 1099-MISC, 1099-K, 1099-B arba K-1 grafikas? Yra net naujas 1099-NEC forma 2023 m. mokesčių deklaravimo sezonui.

Visos šios formos gali ir praneša apie kriptografinius mokėjimus ir operacijas. Šios formos pateikiamos maždaug sausio pabaigoje, kad būtų galima pranešti apie praėjusiais kalendoriniais mokestiniais metais atliktus mokėjimus ar operacijas. Darbuotojams mokama darbo užmokestis skaitmenine valiuta turi būti nurodoma a W-2 forma ir yra apmokestinami federaliniu pajamų mokesčiu, išskaičiuojamuoju ir darbo užmokesčio mokesčiais.

Skaitmenine valiuta mokami atlyginimai nepriklausomiems rangovams jiems yra apmokestinami, o mokėtojai, užsiimantys verslu, privalo juos išduoti 1099-NEC forma. Mokėjimas, atliktas naudojant skaitmeninę valiutą, yra subjektas į 1099 formą, kaip ir bet koks kitas turtu atliktas mokėjimas. Tai reiškia, kad jei versle dirbantis asmuo moka 600 USD ar didesnę kriptografiją nepriklausomam rangovui už paslaugas, reikalinga 1099 forma.

Jei gaunate bet kokias 1099 formas, stebėkite jas. Apie kiekvieną pranešama IRS (ir valstybinėms mokesčių institucijoms). Jei mokesčių deklaracijoje nepranešate ar kitaip nenurodote deklaruotų pajamų, galite tikėtis, kad IRS imsis tolesnių veiksmų.

Sandoriai sukelia mokesčius

2014 m. IRS paskelbė, kad kriptografija yra nuosavybė. Jei turite 100 BTC ir parduodate 10, kuriuos 10 pardavėte? Tobulo atsakymo į šį klausimą nėra. Daugumoje mokesčių įstatymų akcijos yra laikomos ne kriptovaliuta. Konkretus identifikavimas, ką parduodate, kada pirkote ir kokia pirkimo kaina greičiausiai bus švariausia. Bet tai gali būti neįmanoma. Kai kurie žmonės naudojasi vidutinio dydžio sutartimi, kai iš esmės vidutiniškai apskaičiuojate daugelio pirkinių kainą. Svarbu nuoseklumas ir apskaitos tvarkymas.

IRS auditai ir prieiga prie informacijos

IRS naudoja programinę įrangą šifravimui sekti, taip pat gavo prieigą prie įrašų iš kitų šaltinių. Be to, išduodant 1099 ir K-1 formas, daugelis pranešimų dabar yra išmesti į IRS ratą. Tai turėtų kelti susirūpinimą mokesčių mokėtojams.

IRS savo auditoriams ir kriminalinių tyrimų skyriaus agentams jau rengia šifravimo mokymus. Ar pastarieji turėtų jus gąsdinti? Aš taip manau. IRS ir Teisingumo departamentas vis dar iškelia baudžiamuosius kaltinimus, visų pirma susijusius su kriptografijos naudojimu neteisėtais tikslais, susijusiais su kitais nusikaltimais, tokiais kaip pinigų plovimas ar vaikų pornografija. Bet tai nėra jokia garantija.

Be to, dauguma baudžiamųjų mokesčių bylų istoriškai iškyla iš įprastų senų civilinių IRS auditų. IRS auditorius mato tai, kas, jo manymu, yra netikra, ir kviečia nusikaltėlius į IRS pasižvalgyti. Tai vadinama persiuntimu, ir jūs nežinote, ar tai vyksta. Tiesą sakant, jūs paprastai nežinote, kol nevėlu. Jei pamiršote pranešti apie savo kriptografijos laimėjimą per pastaruosius metus, turėtumėte tai iš naujo apsvarstyti. Nelaukite, kol IRS jus suras, net jei negavote vieno iš tų 10 000 IRS kripto įspėjamųjų laiškų.

Mokesčių mokėtojai gali manyti, kad jų nepagaus, tačiau rizika auga – ir geriausias būdas išvengti baudų yra kuo tiksliau atskleisti informaciją ir pranešti apie tai. IRS komisaras Chuckas Rettigas taip pat siekė padidinti baudžiamųjų bylų tyrimą, todėl būkite atsargūs.

Čia išsakytos nuomonės, mintys ir nuomonės yra vien autoriaus ir nebūtinai atspindi ar neatitinka „Cointelegraph“ nuomonės ir nuomonės.

Šis straipsnis yra skirtas bendro pobūdžio informacijai ir nėra skirtas teisiniam patarimui.

Robertas W. Woodas yra mokesčių advokatas, atstovaujantis klientams visame pasaulyje iš „Wood LLP“ biuro San Franciske, kur jis yra vadovaujantis partneris. Jis yra daugybės mokesčių knygų autorius ir dažnai rašo apie „Forbes“ mokesčius, „Tax Notes“ ir kitus leidinius.