Reikalingos papildomos IRS gairės dėl kriptovaliutų apmokestinimo: ekspertų imtis

Mūsų ekspertų grupėse nuomonės lyderiai iš kripto pramonės ir už jos ribų išsako savo nuomonę, dalijasi patirtimi ir teikia profesionalių patarimų. Ekspertas apima viską, pradedant „Blockchain“ technologijomis ir ICO finansavimu, baigiant mokesčiais, reguliavimu ir kriptovaliutų pritaikymu įvairiuose ekonomikos sektoriuose..

Jei norite prisidėti prie „Expert Take“, siųskite savo idėjas ir CV el. Paštu [email protected].

Čia išsakytos nuomonės ir nuomonės yra tik autoriaus nuomonės ir nebūtinai atspindi Cointelegraph.com nuomones. Šiame straipsnyje nėra patarimų ar rekomendacijų investuoti. Kiekvienas investavimo ir prekybos žingsnis susijęs su rizika. Priimdami sprendimą turėtumėte atlikti savo tyrimą.

JAV kriptovaliutas federaliniu lygiu reguliuoja Finansinių nusikaltimų vykdymo užtikrinimo tinklas (FinCen), Užsienio turto kontrolės tarnyba (OFAC), Vidaus pajamų tarnyba (IRS), Prekių ateities prekybos komisija (CFTC) ir Vertybiniai popieriai Biržos komisija (SEC), kurios kriptovaliutas apibūdina kaip pinigus, turtą, prekes ir vertybinius popierius.

Daugkartinė kriptovaliutų klasifikacija kelia neaiškumų dėl kriptovaliutų ir „blockchain“ technologijos sandorių apmokestinimo, į kuriuos pramonės dalyviai nekantriai laukia atsakymų ir paaiškinimų..

Gegužės 30 d. Amerikos atestuotų valstybinių buhalterių institutas (AICPA) antrą kartą išsiuntė IRS laišką, kuriame prašė daugiau informacijos apie kriptovaliutų apmokestinimą Pranešimas 2014–21 kuri juos traktuoja kaip nuosavybė. Pirmasis AICPA laiškas IRS buvo išsiųstas prieš dvejus metus, 2016 m. Birželio 10 d.

„Mes rekomenduojame IRS nedelsiant išleisti rekomendacijas dėl virtualių valiutų sandorių apmokestinimo, panašiai kaip 2014–21 pranešime, kad būtų autoritetingos gairės“, – sakė Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq., AICPA mokesčių vykdomojo komiteto pirmininkė..

„Konkrečiai, mes prašome papildomų nurodymų, kuriais bus nagrinėjami elementai iš pirminio pranešimo 2014–21 ir nauji klausimai, kurie yra svarbūs 2023 mokestiniams metams, pvz., Grandinės skilimai, šakės, iškilusios išleidus pirminį pranešimą“ klausimas, kurį Amerikos advokatų asociacijos mokesčių skyrius taip pat nagrinėjo a laiškas IRS per pirmąjį šių metų ketvirtį.

Kriptovaliutos įvykiai: Krupinės valiutos įvykiai, įskaitant grandinės padalijimus, šakutes, oro lašus ir dovanėles, turi būti nustatomi pagal kainą, todėl sukuria unikalų iššūkį nustatant USD vertimą virtualiosioms valiutoms, kurios naujai atsirado JAV mokesčių tikslais..

Pavyzdžiui, gegužės 29 d. „Ethereum Classic“ bandė išspręsti kasybos problemą. Dėl pakeitimo visiems originalaus „blockchain“ vartotojams reikėjo atnaujinti savo programinę įrangą, tačiau išjungti funkciją, skirtą apsunkinti kasybą. Iš pradžių ši funkcija buvo užkoduota kaip būdas pereiti nuo „Proof of Work“ prie „Proof of Stake“. „Ethereum“ kūrėjai nusprendė kol kas laikytis darbo įrodymo.

2014–21 pranešime nėra kalbama apie šakinių šakų, grandinių skilimų, oro lašų, ​​dovanų ar kitos panašios veiklos, būdingos tik „blockchain“ technologijai ir kriptovaliutoms, apmokestinimą..

AICPA laiške IRS siūloma, kad mokesčių mokėtojai turėtų pranešti apie virtualios valiutos įvykius, per 30 dienų nuo įvykio surengdami „Rinkimus įtraukti virtualios valiutos įvykį kaip įprastas pajamas pervedimo metais“. Jei mokesčių mokėtojas nedalyvauja rinkimuose, virtualios valiutos įvykis pranešamas kaip įprastos pajamos, kai mokesčių mokėtojas vėliau pašalina virtualią valiutą, gautą per ankstesnį įvykį. Jei virtuali valiuta yra kapitalo turtas mokesčių mokėtojų rankose, ateityje pardavus turtą būtų galima gauti kapitalo prieaugį ar nuostolius, o pajamos, apie kurias pranešta, taptų virtualios valiutos pagrindu.

Kriptovaliutų gavimo išlaidos: Kriptovaliutų vartotojai gali ją gauti keisdami arba skolindamiesi fiat valiutomis; ar kitos kriptovaliutos, įskaitant ICO žetonus; arba „kasyba“ – tai procesas, kai kompiuteriai varžosi spręsdami sudėtingas matematines problemas.

4 skyrius, Q&Pranešimo 2014-21 A-8 teigiama, kad mokesčių mokėtojui sėkmingai iškasant virtualią valiutą, tikroji virtualiosios valiutos rinkos vertė gavimo dieną įtraukiama į bendrąsias pajamas. Tai reiškia, kad kasyba yra panaši į paslaugų veiklą. Todėl tikslinga virtualiosios valiutos gavybos sąnaudas laikyti panašiomis į išlaidas, patirtas teikiant kitas paslaugas, kurios yra apskaitomos kaip apmokėtos arba patirtos..

Kaip rašo „Cointelegraph“, nauju atveju, kai buvo leista naudoti kriptomeną, naujienų svetainė „Salon.com“ suteikė savo vartotojams galimybę leisti „Salon.com“ pasiekti savo „nepanaudotą skaičiavimo galią“ kaip alternatyvą skelbimų matymui. Ši alternatyvi pajamų gavimo forma tradicinei salono reklamai reiškia, kad visos „Moneros“, kurias salonas išminavo iš savo lankytojų, bus tinkamai apmokestintos..

AICPA laiške IRS siūloma, kad kriptovaliutų kasimas turėtų būti laikomas įprastomis pajamomis tais metais, kai jie yra išgaunami, o kasybos išlaidos išskaičiuojamos kaip patirtos. Nes pajamų ir išlaidų derinimas atitinka kitą aptarnavimo veiklą. Pagrindinės valiutos kasybos įranga turėtų būti kapitalizuota ir nusidėvėjusi kaip ir bet kuris kitas turtas, kurio naudingo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei vieneri metai.

Tačiau AICPA laiške IRS nenagrinėjama, kaip turėtų būti tvarkomos mokesčių mokėtojų išlaidos, susijusios su kriptografinio turto skolinimo sandoriais arba siekiant ICO žetonų..

Pavyzdžiui, kaip „Titanium Blockchain Infrastructure Services“ išleistų BAR žetonų turėtojai, kurių įkūrėjas iššvaistė įmonės ICO 21 mln. Dolerių pardavimo pajamas, sumokės už savo Havajų daugiabučius. gydyti mokesčių tikslais?

„Spartus virtualios valiutos atsiradimas sukėlė keletą naujų klausimų, kaip mokesčių taisyklės taikomos įvairiems sandoriams, susijusiems su virtualia valiuta ir su ja susijusia veikla bei turtu. Be to, dėl virtualių valiutų tipų skaičiaus ir šių valiutų vertės pokyčių šie klausimai tampa laiku ir aktualūs vis didesniam skaičiui mokesčių mokėtojų ir mokesčių praktikų “, – pridūrė Nellen..

Pirminės monetų siūlymo (ICO) kompanijos, kurios vis dažniau naudoja „Ethereum blockchain“ platformą, tikisi oficialaus SEC pranešimo apie savo eterio (ETH) klasifikaciją, kad jos turėtų reguliavimo paaiškinimą dėl vertybinių popierių klasifikavimo pagal SEC ir prekių klasifikavimo pagal CFTC. Jei SEC nepateikė pareiškimo, IRS darbas spręsti šiuos naujus klausimus gali būti dar sudėtingesnis.

Priimtini vertinimo dokumentai & kriptovaliutų pelno ir nuostolių apskaičiavimas: Kriptovaliuta turi lygiavertę vertę fiat valiuta arba veikia kaip tikra valiuta pagal jos nustatomą vertę rinkoje.

4 skyrius, Q&2014–21 pranešimo A-5 nurodo valiutų kursus, nustatytus pagal rinkos pasiūlą ir paklausą, naudojamus virtualiosios valiutos tikrajai rinkos vertei nustatyti USD nuo mokėjimo ar gavimo dienos. Ji taip pat rekomenduoja mokesčių mokėtojams apskaičiuoti virtualios valiutos tikrąją rinkos vertę „pagrįstai ir nuosekliai taikant būdą“.

AICPA laiške IRS siūloma, kad norint apibrėžti „pagrįstą būdą“, reikalingos tolesnės rekomendacijos ir pavyzdžiai, nes kriptovaliutų kainodara skirtingose ​​biržose gali būti labai skirtinga. Mokesčių mokėtojams turėtų būti leidžiama naudoti skirtingų mainų vidurkį, jei jie nuosekliai apskaičiuoja vertinimą ir tai, kaip jie nustato kiekvieną kriptovaliutos sandorį. Ir pasirinkite konkretų identifikavimą arba FIFO, jei metodas nuosekliai taikomas kiekvienais metais, kad būtų galima apskaičiuoti jų kriptovaliutos prieaugį ir nuostolius.

Tai būtų ypač svarbu, nes tiek daug įmonių pradėjo kurti į kriptovaliutas ir „blockchain“ orientuotą apskaitos ir mokesčių programinę įrangą, kuria JAV mokesčių mokėtojai remiasi kaip pagrįstu ir nuosekliu metodu nustatydami savo kriptovaliutų pelno ir nuostolių tikrąją vertę JAV mokesčių tikslais..

Užsienio reikalavimai kriptovaliutoms: kai kuriomis virtualiomis valiutomis prekiaujama centralizuotose biržose, kurios veikia jurisdikcijose už JAV ribų. Keitimasis yra gryna virtuali valiutos keitykla arba virtuali valiutos keitykla, leidžianti virtualioms valiutoms keistis į fiat valiutas. Šios užsienio virtualios valiutos keityklos prižiūri klientų virtualias valiutas, o dėl nesėkmės dėl valiutos prarandamos klientų lėšos, panašios į užsienio finansų įstaigų (FFI), nes jie elgiasi taip pat.

2014–21 pranešime nėra nagrinėjami mokesčių už kriptovaliutas užsienio ataskaitų teikimo reikalavimai.

AICPA laiške IRS siūloma, kad mokesčių mokėtojai turėtų pranešti kriptovaliutų ir fiat valiutų, laikomų tose užsienio biržose FBAR ir FATCA tikslais, vertę, jei jos atitinka reikiamą ribą, bet ne tada, kai mokesčių mokėtojas kriptovaliutą laiko mokesčių mokėtojo turimoje piniginėje, valdo ir turi privatų raktą.

„Virtualios valiutos operacijos, į kurias vis labiau įsitraukia mokesčių mokėtojai, papildo kliento ataskaitų teikimo reikalavimų analizę nauju kompleksiškumo lygiu. Aiškių rekomendacijų šioje srityje išdavimas suteiks pasitikėjimo ir aiškumo rengėjams ir mokesčių mokėtojams dėl mokesčių įstatymo taikymo virtualios valiutos sandoriams “, – padarė išvadą Nellen.

Selva Ozelli, Esq., CPA yra tarptautinis mokesčių advokatas ir CPA, dažnai rašantis mokesčių, teisiniais ir apskaitos klausimais „Tax Notes“, „Bloomberg BNA“, kituose leidiniuose ir OECD.