Neapmokestinami Bitcoin ir kitų šifravimo būdų perdavimo būdai: ekspertų pasirinkimas

Mūsų ekspertų grupėse nuomonės lyderiai iš kripto pramonės ir už jos ribų išsako savo nuomonę, dalijasi patirtimi ir teikia profesionalių patarimų. Ekspertas apima viską, pradedant „Blockchain“ technologijomis ir ICO finansavimu, baigiant mokesčiais, reguliavimu ir kriptovaliutų pritaikymu įvairiuose ekonomikos sektoriuose..

Jei norite prisidėti prie „Expert Take“, siųskite savo idėjas ir CV el. Paštu [email protected].

Nepaisant paskutinių korekcijų kriptografinių rinkų, jūs galite gauti didelių laimėjimų Bitcoin ir kitose kriptovaliutose. Tačiau mokesčiai yra nuolatinis pavojus, ir akivaizdu, kad Vidaus pajamų tarnyba (IRS) ieško ataskaitų. Ar nerimaujate dėl vadinamųjų 1031 neapmokestinamų mainų, kurių nebegalima naudoti kriptovaliutai, ar yra kokių kitų būdų perkelti savo kriptografiją nemokant mokesčių? Čia yra keletas idėjų, kiekvienas būdas turi pliusų ir minusų.

Indėlis į korporaciją ar partnerystę

Kaip būtų prisidėti prie kriptovaliutos į korporaciją ar partnerystę, kurią kontroliuosite? Apskritai turto perdavimas korporacijai mainais už jos atsargas yra apmokestinamas įvykis.

Tai yra, sandoris traktuojamas taip, lyg jūs parduotumėte turtą korporacijai mainais už grynuosius pinigus. Skirtumas tarp gautos akcijų vertės ir korporacijai perduoto turto mokesčio bazės sukels pelną ar nuostolius. Tai reiškia mokesčius. Žinoma, jūs paprastai nenorite šio pardavimo.

Laimei, mokesčio kodekso 351 skirsnis paprastai leidžia žmonėms perduoti turtą korporacijai mainais už atsargas be paleidimo mokesčio, net jei turtas yra vertinamas. Korporacija gali būti arba S korporacija (iš esmės apmokestinama kaip srautas), arba C korporacija (kuri pati moka mokesčius). Korporacija gali būti naujai organizuota arba jau veikianti.

Žinoma, kai kurie reikalavimai turi būti įvykdyti. Bet jei juos sutiksite, kai kurie turto mainai į atsargas gali būti atidėti. IRS gali tai apmokestinti vėliau, kai akcininkas galiausiai parduoda biržoje gautas akcijas. Pelnas ar nuostolis nesukelia tol, kol mainais už savo turtą gaunate tik atsargas ir iškart po mainų kontroliuojate korporaciją..

Kontrolė reiškia akcijų, turinčių ne mažiau kaip 80 proc. Visų balsavimo teisę turinčių akcijų klasių bendrosios balsavimo galios, ir mažiausiai 80 proc. Visų kitų korporacijos klasių akcijų neapmokėtų akcijų, nuosavybės teisę. Jei jūs kartu su kitais perleidžiate turtą į korporaciją, galite tai padaryti kaip grupė. Taigi jums nereikia asmeniškai kontroliuoti.

Tas pats dalykas gali būti naudingas partnerystei ar LLC. Turto ar pinigų įnašai mainais į partnerystės palūkanas paprastai yra nepripažinimo įvykiai. Panašiu būdu kaip taisyklė korporacijoms, įnašai gali būti neapmokestinami tiek įmoką teikiančiam partneriui, tiek partnerystei..

Partneriams ši nepripažinimo taisyklė yra Mokesčių kodekso 721 straipsnio a punkte. Jis paprastai taikomas neatsižvelgiant į tai, ar indėlis įnešamas kuriant partnerystę, ar jai gyvavus ir veikiant jau kurį laiką. Tačiau yra keletas potencialių spąstų, labiau su partneryste nei su korporacijomis. Pvz., Ši nepripažinimo taisyklė netaikoma sandoriams tarp bendrijos ir partnerio, veikiančio ne pagal jo kaip partnerio galimybes, arba kai tariamas įnašas yra užmaskuotas pardavimas..

Be to, pagal 721 straipsnio b punktą neapmokestinimo taisyklė taip pat netaikoma pelnui, gautam įnešus turto įnašą į bendrijos „investicinę bendrovę“, kai įnašas lemia perleidėjo turto įvairinimą. Visas šias problemas, kurios gali sukelti mokesčius, gali būti sunku pastebėti.

Kaip dėl dovanų?

Galite padovanoti kriptografiją, ir tai neapmokestina pajamų mokesčiais. Tai tiesa, jokio pajamų mokesčio jums, kaip donorui, ir pajamų mokesčio gavėjui. Žinoma, kai gavėjas jį perduoda ar parduoda, tada būtų pajamų mokesčiai.

Tuo metu apdovanotajam reikės apskaičiuoti pelną ar nuostolius. Koks yra jo ar jos mokesčių pagrindas, nes tai buvo dovana? Mokesčių bazė yra tokia pati, kokia buvo jūsų rankose, kai davėte dovaną.

Atminkite, kad norint išvengti pajamų mokesčių, dovana turi būti tikrai dovana. Mokesčių įstatyme gausu atvejų, kai žmonės teigė, kad kažkas buvo dovana, bet kurie įstrigo su pajamų mokesčiais. Kai dovanos nėra apmokestinamos pajamų mokesčiais, gali atrodyti viliojanti bandyti apibūdinti pinigus ar turtą, kurį gaunate kaip dovaną. Tačiau būkite atsargūs: IRS girdi šį „tai buvo dovana“ pasiteisinimą.

Vargu ar IRS bus įtikintas, nebent jūs galite tai dokumentuoti. Be to, IRS tikisi, kad dovana įvyks įprastoje, į dovaną panašioje aplinkoje. Pavyzdžiui, jei darbdavys ar buvęs darbdavys ištikimam darbuotojui duoda 10 000 USD, ar tai dovana? Ne, tai yra premija, traktuojama kaip darbo užmokestis. Net bandymas įteikti tai kaip dovaną gali to rezultato nepakeisti.

Tikros dovanos gali neapmokestinti pajamų mokesčiais, tačiau gali būti dovanų mokesčiai. Jei duosite kriptografiją draugui ar šeimos nariui – bet kam iš tikrųjų, paklauskite, kiek ji verta. Jei dovana yra didesnė nei 15 000 USD, reikia pateikti dovanų mokesčių deklaraciją. 2023 m. 15 000 USD yra vadinamosios „metinės pašalinimo“ suma. Kiekvienais metais galite įteikti dovanas iki šios sumos bet kuriam skaičiui žmonių, neprivalantys atsiskaityti.

Bet kurioms dovanoms, viršijančioms šią 15 000 USD sumą, reikia dovanų deklaracijos, net jei jums nereikia mokėti jokio dovanų mokesčio. Užuot mokėjęs, paprastai išeikvojote nedidelę dalį dovanų ir turto mokesčio. 2023 m. Šis skaičius išaugo dramatiškai. Suma, kurią galite pervesti neapmokestindami per savo gyvenimą ar po mirties, tiesiog padidėjo iki 11,2 mln. USD vienam asmeniui. Tai yra 22,4 mln. USD vienai sutuoktinių porai.

Aukojimas labdarai

Ką daryti, jei jūsų dovana skirta ne žmogui, o labdarai? Jei skiriate labdarai, tai gali būti labai protinga mokesčių srityje. Jei duodate kriptografiją kvalifikuotai labdaros organizacijai, paprastai turėtumėte gauti pajamų mokesčio atskaitą už visą kriptografijos tikrąją rinkos vertę. Jei nusipirkote už 500 USD ir paaukojote 501 (c) (3) labdaros organizacijai, kai jos vertė yra 15 000 USD, turėtumėte gauti 15 000 USD labdaros įmokos atskaitymą. Be to, jums nereikės mokėti kapitalo prieaugio ar pajamų mokesčio už 14 500 USD skirtumą. Tai geras sandoris. Štai kodėl dauguma išprususių žmonių, mano Warrenas Buffettas, nori paaukoti vertinamą turtą, o ne pinigus labdarai.

Atminkite, kad jei naudojate kriptografinę medžiagą tam, kad ką nors įsigytumėte, IRS mano, kad jūsų kriptografija buvo parduota. Turite apskaičiuoti pelną ar nuostolį. Galbūt ką nors nusipirkote su savo kriptografija. Bet jūs tai padarėte!

Šiame straipsnyje pateikiamos autoriaus nuomonės ir interpretacijos ir nebūtinai atspindi Cointelegraph nuomonę.

Robertas W. Woodas yra mokesčių teisininkas, atstovaujantis klientams visame pasaulyje iš biurų Wood LLP, San Franciske (www.WoodLLP.com). Jis yra daugybės mokesčių knygų autorius ir dažnai rašo apie „Forbes.com“, „Tax Notes“ ir kitų leidinių mokesčius. Ši diskusija nėra skirta teisinėms konsultacijoms.