Kongresas ir IRS virusų šalinimas leidžia prarasti pinigus, pareikalauti grąžinti mokesčius

Daugelis šių dienų investicijų atrodo nepastovios, tačiau yra nedaug turto klasių, kurios būtų tokios nepastovios kaip kripto. Jei turite nuostolių, gali kilti sunkumų reikalaujant jų, kompensuojant pelną ar sumažinant pajamas. Tiesą sakant, klausti, ar neturite mokesčių nuostolių, ar net tikėtis kai kurių, skamba kaip kvailas klausimas. Kaip nuostoliai traktuojami pagal mokesčių įstatymą, yra svarbus ir sudėtingas klausimas.

Apskritai, mūsų mokesčių sistema reikalauja, kad kiekvienus mokestinius metus vertintumėte atskirai. Jūs suskaičiuojate savo pajamas, išskaitymus ir kitus dalykus ir pagal tai apskaičiuojate mokestinių metų mokesčių sąskaitą. Tačiau reikalavimo taisyklės grynųjų veiklos nuostolių, arba NOL, iš esmės veikia kaip išimtis. Atsižvelgdami į daugybę detalių, kartais vienais metais galite pritaikyti nuostolius, kad kitais metais sumažintumėte mokestį.

Visada buvo ribos, tačiau pagal mokesčių sąskaitą, priimtą 2023 m. Pabaigoje, teigti, kad grynieji veiklos nuostoliai tapo daug sunkesni, pradedant nuo 2023 m. Didelė mokesčių sąskaita, priimta per 2023 m. Kalėdas, buvo vadinama mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymu, ir tai sumažino galimybes reikalauti NOL nuo 2023 m. iki 80% apmokestinamųjų pajamų. Primename, kad didelis 2023 m. Mokesčių įstatymas taip pat buvo tas įstatymas, kuris panaikino galimybę neapmokestinti vienos kriptografijos pakeisti kita kriptografija..

Susijęs: Didžiausios kriptografinių mokesčių diskusijos nėra tai, ką jūs manote: ekspertas

Negana to, 2023 m. Įstatymas atėmė galimybę perkelti NOL atgal į ankstesnius mokestinius metus. Abu šie pokyčiai kenkia, ypač taisyklė, žudanti grįžtamąjį ryšį. Tačiau kaip atsakymo į COVID-19 dalį, naujas RŪPŲ įstatymas labai padeda. Mokestiniais metais, prasidedančiais po 2023 m. Gruodžio 31 d. Ir iki 2023 m. Sausio 1 d., Tai yra treji kalendoriniai metai nuostolių, kuriuos patyrėte 2023, 2023 arba 2023 m. – naujasis įstatymas leidžia jums 100% šių NOL grąžinti ankstesnėms penkerius mokestinius metus.

Pirmiausia turite nešti nuostolius į ankstyviausius metus, penkerius metus atgal, tada ketvirtuosius, paskui trečiuosius ir t. T. Turite išsiaiškinti šių teisių tvirtinimo mechaniką, tačiau tai mielas sandoris, jei esate nuostabiose nuostoliuose. Dėl COVID-19 pandemijos 2023 m. Bus daugybė verslo su nuostoliais. Kaip būtų su NOL perkėlimais?

CARES įstatymas bent jau kurį laiką taip pat liberalizuoja elgesį su jais. Jei norite, galite atsisakyti perkėlimo ir nuspręsti perkelti NOL į kitus mokestinius metus. Paleiskite keletą skaičių, kad sužinotumėte, kas jums prasminga. Be to, 2023, 2023 ir 2023 m. Pelno mokesčio mokėtojai gali naudoti NOL visiškai kompensuoti savo apmokestinamąsias pajamas, o ne tik 80% apmokestinamųjų pajamų.

Mokestiniais metais, prasidedančiais iki 2023 m., Mokesčių mokėtojai gali atskaityti NOL, lygų 100% apmokestinamųjų pajamų, o ne dabartinę 80% ribą. Kas bus 2023 m. Mokesčių metais, prasidedančiuose po 2023 m., Mokesčių mokėtojai galės: 1) 100% NOL atskaitymą, atsirandantį mokestiniais metais iki 2023 m., Ir 2) atskaitymą, neviršijant 80% NOL apmokestinamųjų pajamų, atsirandančių mokestiniais metais po 2023 m. Pagal CARES įstatymo pakeitimus pelno mokesčio mokėtojai, turintys reikalavimus atitinkančius NOL, dabar gali reikalauti grąžinti ankstesnių mokestinių metų mokesčių deklaracijas..

Pelno mokesčio mokėtojams NOL perkelti į ankstesnius nei 2023 m. Metus – kai pelno mokesčio tarifai buvo milžiniški 35 proc. – yra vertingesni už nuostolius, naudojamus kompensuoti pajamoms, kurios apmokestinamos taikant dabartinį 21 proc. Taigi korporacija gali grąžinti savo 2023 m., 2023 m. Ir 2023 m. NOL, kad kompensuotų iki 2023 m. Įprastas pajamas ar kapitalo prieaugį, kuris buvo apmokestinamas iki 35 proc. Pagalvokite apie tai kaip apie tam tikrą mokesčių tarifų arbitražą, kad galėtumėte susigrąžinti mokesčius, remdamiesi senu didesniu mokesčio tarifu.

Jungtinių Valstijų vidaus pajamų tarnyba jau tai padarė paskelbė šių svarbių pokyčių taisyklių įgyvendinimas. Pajamų procedūra 2023–24 teikia rekomendacijas mokesčių mokėtojams, turintiems grynųjų veiklos nuostolių, kurie perkeliami pagal CARES įstatymą. Yra išsami informacija apie perkėlimo laikotarpio atsisakymą tuo atveju, kai grynasis veiklos nuostolis atsiranda mokestiniais metais, prasidedančiais po 2023 m. Gruodžio 31 d. Ir iki 2023 m. buvo įtrauktos į pajamas per penkerių metų perkėlimo laikotarpį ir atsisakius perkėlimo laikotarpio, sutrumpinus perkėlimo laikotarpį arba atšaukus rinkimus atsisakyti perkėlimo laikotarpio apmokestinamiesiems metams, kurie prasidėjo iki 2023 m. sausio 1 d. ir baigėsi po gruodžio mėn. 2023 m. 31 d.

Be to, IRS taip pat suteikia daugiau laiko pateikti dokumentus, leidžiant papildomus šešis mėnesius. Į Pranešimas 2023–26, IRS suteikia šešiems mėnesiams pratęsti IRS pateikimo laiką 1045 forma arba 1139 forma dėl NOL grąžinimo, kuris atsirado bet kuriais mokestiniais metais, prasidėjusiais 2023 kalendoriniais metais ir pasibaigusiais 2023 m. birželio 30 d. arba anksčiau. Asmenys, patikos fondai ir dvarai turėtų pateikti 1045 formą; korporacijos turėtų pateikti 1139 formą.

Ar partnerystė su nuostoliais yra palikta? Vargu ar taip. IRS išleido Pajamų procedūra 2023–23, leidžiantis reikalavimus atitinkančioms bendrijoms pateikti pakeistas partnerystės deklaracijas naudojant 1065 forma. Jie turėtų pažymėti langelį „Pakeista grąža“ ir išleisti pataisytus K-1 tvarkaraščius partneriams. Partnerystės, pateikiančios šias pakeistas deklaracijas, pakeistos deklaracijos viršuje turėtų užrašyti „FILED PURSUANT TO REV PROC 2023-23“.

Galiausiai IRS daro viską, kad būtų patvirtintos specialios procedūros, skirtos padėti žmonėms greitai susigrąžinti šias mokesčių sumas. IRS paskelbė laikinos atnaujintų DUK procedūros, susijusios su IRS 1139 arba 1045 formų pateikimu, reikalaujančiomis šių mokesčių grąžinimo faksu. Mokesčių deklaracijos faksu yra neįprastos, o IRS yra aišku, kad tai nėra bendra taisyklė, kuri bus taikoma kitoms mokesčių deklaracijoms ir kitiems mokesčių grąžinimo reikalavimams. Tačiau šių konkrečių prašymų grąžinti pinigus atveju IRS daro išimtį.

IRS paskelbė dvi specialias fakso linijas, viena – tinkamoms grąžinti pretenzijoms pagal 1139 formą, kurią galima siųsti faksu 844-249-6236. Kitas reikalavimas dėl 1045 formos reikalavimus atitinkančių prašymų grąžinti pinigus grąžinamas faksu 844-249-6237. IRS greitai pastebi, kad šie numeriai neveiks iki balandžio 17 d., Todėl prieš tai nesiųskite fakso.

Ar turėtumėte siųsti paštą senoviniu būdu? Ne. IRS skatina mokesčių mokėtojus palaukti balandžio 17 d. Ir pateikti faksu, o ne siųsti 1139 ir 1045 formomis, nes nepaprastoji padėtis paveikė pašto tvarkymą. Iš pradžių faksu gali būti siunčiama ne daugiau kaip 100 puslapių, tačiau IRS teigia, kad jei reikės pridėti arba prireikti papildomų dokumentų, IRS imsis tolesnių veiksmų ir paprašys.

Čia išsakytos nuomonės, mintys ir nuomonės yra vien autoriaus ir nebūtinai atspindi ar neatitinka „Cointelegraph“ nuomonės ir nuomonės.

Robertas W. Woodas yra mokesčių teisininkas, atstovaujantis klientams visame pasaulyje iš „Wood LLP“ biuro San Franciske. Jis yra daugybės mokesčių knygų autorius ir dažnai rašo apie „Forbes“ mokesčius, „Tax Notes“ ir kitus leidinius.