Kaip kriptografija apmokestinama JAV: mokesčių mokėtojų dilema

Praėję metai buvo kriptovaliutų meškų rinka. Daugelis investuotojų, kurie nežinojo, kaip apsidrausti nuo kriptovaliutų investicijų, pastebėjo, kad šios investicijos prarado vertę dėl 2023 m..

Jungtinių Valstijų individualūs mokesčių mokėtojai, susidūrę su mokesčių pateikimo terminu iki 2023 m. Balandžio 15 d., Gali susimąstyti, kokie yra jų Jungtinių Valstijų mokesčių prievolės, jei per 2023 m. Jie laikė, aukojo ar pardavė / keitė savo kriptovaliutas nuostolingai..

Mokesčių mokėtojo dilema

Įsivaizduokime, kad potencialus 2023 m. Mokesčių mokėtojas sėdi priešais savo mokesčių patarėją ir jaučiasi gėdingai pasakęs jam, kad prarado 90 proc. 100 tūkst. Investicijų į kriptovaliutas, kai kriptovaliutų rinkos patyrė nuosmukį 2023 m., O kriptovaliutos, tokios kaip Bitcoin (BTC) ir Ethereum (ETH) sumažėjo 80 proc. Ar daugiau.

Mokesčių mokėtojas daug investavo į kriptografiją 2023 m. Pabaigoje ir 2023 m. Pradžioje jis sakė, kad gailisi nuo tada kasdien, nes jis prarado beveik visa tai.

Mokesčių patarėjas patikino mokesčių mokėtoją, kad tai sukeltų apmokestinamąjį įvykį tik tuo atveju, jei jis per 2023 m. Parduotų, mainytų ar paaukotų savo kriptovaliutą, ir kad apie šiuos dalykus reikės pranešti jo JAV mokesčių deklaracijoje, tačiau pažymėdamas, kad kriptovaliutų turėjimas nesukeltų apmokestinamojo įvykio, tačiau gali būti reikalaujama pateikti ataskaitas apie mokesčius, jei kriptovaliutos buvo laikomos užsienio finansinėje sąskaitoje.

Kriptovaliutų prižiūrėtojai

Jei 2023 m. Mokesčių mokėtojas nepardavė, nepakeitė ar nepaaukojo kriptovaliutos, kurią įsigijo 2023 m. Pabaigoje ar 2023 m. Pradžioje, ir vis dar jas laiko, tada nėra apmokestinamojo įvykio, apie kurį būtų galima pranešti apie jo JAV mokesčių deklaraciją..

Mokesčių ataskaitų teikimo reikalavimai atsirastų, jei mokesčių mokėtojas šias kriptovaliutas laikytų užsienio finansinėje sąskaitoje ir jei būtų laikomasi privalomų finansinių ribų pagal Užsienio banko sąskaitos ataskaita (FBAR) ir Užsienio sąskaitų mokesčių laikymosi įstatymas (FATCA) ataskaitų teikimo reikalavimai, remiantis Amerikos atestuotų valstybės buhalterių instituto (AICPA) laišku Vidaus pajamų tarnybai (IRS).

FBAR: Mokesčių mokėtojas, turintis finansinių interesų užsienio valiutos sąskaitoje arba ją pasirašęs, turi pateikti užsienio banko sąskaitos ataskaitą (FBAR). „FinCEN“ 114 forma jei bendra užsienio finansinės sąskaitos vertė bet kuriuo kalendorinių metų laikotarpiu viršija 10 000 USD. Nesilaikant FBAR mokesčių mokėtojams būtų taikomos griežtos civilinės ir baudžiamosios sankcijos. Už kiekvieną nevalingą pažeidimo nepateikimą gali būti taikoma 10 000 USD civilinė bauda. Baudos už kiekvieną tyčinį pažeidimą gali būti didesnės – 100 000 USD arba 50 procentų sąskaitoje esančios sumos.

FATCA: Mokesčių mokėtojas, turintis 50 000 USD ar didesnį užsienio finansinį turtą, privalo apie tai pranešti FATCA tikslais 8938 forma. Rekomenduojama, kad kriptovaliutomis investuotos rizikos draudimo fondų sąskaitos ir kriptovaliutomis išreikštos valiutos keitimo sąskaitos būtų nurodytos 8938 formos I dalies suvestinėje informacijoje. Konkrečią informaciją reikėtų pateikti V dalyje. Nesilaikant FATCA mokesčių mokėtojui gali būti taikomi mokesčiai, griežtos baudos. daugiau nei nedeklaruotas užsienio turtas, ir galimybės patekti į JAV rinkas pašalinimas, kuris galėtų apimti reguliuojamą kriptovaliutų išvestinių finansinių priemonių kliringo rinką.

Kriptovaliutos labdaros aukos

Mokesčių mokėtojas gali jaustis dosnus ir nusprendžia paaukoti jų kriptovaliutas į mokesčių kodą, 501 straipsnio c punkto 3 papunktį, neapmokestinamą labdarą, kurią jie pasirinko, kad labdarai būtų suteikta didelė dovana.

Kadangi a kriptovaliuta JAV mokesčių tikslais laikoma nuosavybe, dovanojimo metu jis bus vertinamas tikrąja rinkos verte. Aukojant daugiau nei 500 USD kriptovaliutų, kurios yra ne piniginės aukos, aukotojai, pateikdami paraišką, turės laikytis IRS vertinimo reikalavimų. 8283 forma. Aukos bus išskaičiuojamos iš JAV individualaus aukotojo mokesčių taip:

  • Jei aukotojas kriptovaliutą kaip pagrindinį turtą laikė ilgiau nei metus, donoras galės išskaityti dovanos tikrąją rinkos vertę iki 30 procentų jų pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI)..

  • Jei donoras laikė kriptovaliutą kaip kapitalo turtą trumpą laiką (ty mažiau nei vienerius metus) arba kaip įprastą pajamų turtą, donoras galės atskaityti mažesnę iš jų savikainą arba tikrąją rinkos vertę iki 50 procentų savo turto. AGI.

  • Jei donoras gavo kriptovaliutą kaip užmokestį už suteiktas paslaugas, donoras gali reikalauti atskaityti tikrąją rinkos vertę gavimo dieną..

Labdaros įmokos, kurios nėra atskaitomos einamaisiais metais, nes viršija mokesčių mokėtojo AGI apribojimą, gali būti perkeltos penkerius metus.

Kriptovaliutos investicijos parduotos ar pakeistos nuostolingai

Jei mokesčių mokėtojas laikė kriptovaliutą kaip investiciją ir ją pardavė per 2023 m., Jis bus apmokestinamas taip pat kaip obligacijos ar akcijos pagal kapitalo prieaugio normą, kuri apskaičiuojama atėmus turto kainą pirkimo metu iš sumos, už kurią ji buvo sumokėta. buvo parduota. Šis skirtumas paprastai taikomas nuo 15 iki 20 procentų už ilgalaikes investicijas, laikomas daugiau nei metus, arba trumpalaikėmis normomis, svyruojančiomis nuo 10 iki 37 procentų. Jei mokesčių mokėtojas patenka į tris didžiausias pajamų grupes, jam taip pat gali tekti sumokėti 3,8 procento mokestį už grynąsias investicijų pajamas iš trumpalaikių investicijų, laikomų mažiau nei metus.

Mokesčių mokėtojas gali panaudoti savo kriptovaliutos investicinio kapitalo nuostolius, kad padengtų pelną ir išskaičiuotų mokesčių deklaracijos skirtumą – iki 3 000 USD per metus. Kriptovaliutų programinės įrangos paslaugos, tokios kaip Bitcoin.tax ar Cointracking.info, gali palengvinti kriptovaliutų investicijų prieaugio ir nuostolių, apie kuriuos pranešama, skaičiavimą 8949 forma, kuris vėliau tampa mokesčių mokėtojo dalimi 1040 formos D sąrašas.

Bet kuri kapitalo nuostolio dalis, viršijanti 3000 USD metinę atskaitymo ribą, gali būti perkelta, bet ne atgal.

Remiantis asmeninių finansų bendrovės „Credit Karma“ parengta apklausa, tik apie pusė kriptovaliutų investuotojų, praradusių 1,7 mlrd. USD per 2023 m., Planuoja pranešti apie savo nuostolius IRS..

Jų tylėjimo priežastys iš dalies siejamos su nežinojimu, ar jie gali išskaičiuoti savo nuostolius, manydami, kad to nereikia, arba kad per pastaruosius metus jie nepateikė pranešimo apie kriptovaliutos padidėjimą ir dabar bijo pranešti apie kriptovaliutos nuostolius..

Tačiau mokesčių mokėtojai, kurie atsisakė mokėti su kriptovaliuta susijusius JAV mokesčius ir pateikia savo taikomas JAV mokesčių deklaracijas, turėtų tai padaryti iki 2023 m. Balandžio 15 d., Kad išvengtų palūkanų, baudų ir net kalėjimo už mokesčių vengimą ar, dar blogiau, už mokestinį sukčiavimą. , nes „kriptovaliutos yra pagrindinė jungtinio pasaulinio mokesčių vykdymo vadovų darbo dalis“, IRS Kriminalinių tyrimų departamento vadovas Donas Fortas sakė bendro visuotinio mokesčių vykdymo vadovų susitikime Amsterdame, nurodydamas riziką kad tokios monetos naudojamos JAV siekiant išvengti mokesčių.

Selva Ozelli, Esq., CPA yra tarptautinis mokesčių advokatas ir CPA, dažnai rašantis mokesčių, teisiniais ir apskaitos klausimais „Tax Notes“, „Bloomberg BNA“, kituose leidiniuose ir OECD.